なぜ米とコーヒーは付加価値税の撤廃を提案しているのですか?

2025-07-26

最近、米業界とコーヒー業界はともに、VATの実施における数々の困難と欠陥を分析した公式文書を首相と関係省庁および部門に送った。

2つの10億ドル規模の産業がVAT廃止を提案

2024年には、米の輸出量は過去最高の900万トンを超え、輸出額は約57億米ドルに達する見込みです。2025年の最初の6ヶ月間では、470万トンを超え、売上高は24億5000万米ドルに達すると予想されています。ベトナム食品協会（VFA）によると、米の輸出には2024年に国会で承認された5%の税率が課され、2025年7月1日から正式に施行されます。

ベトナム食品協会とベトナムコーヒー・ココア協会は、これら2つの製品に対する付加価値税の撤廃を提案しています。

VFAのド・ハ・ナム会長は、5%のVAT（付加価値税）適用は、企業の資本コストと生産コストを増税によって増加させると述べました。一方、金融機関は運転資金を融資する際にこの税金を支払わない。これは意図せず財務上の圧力となり、事業効率を低下させます。さらに、課税は一部の企業が税金を横領する抜け穴を生じさせ、財政損失を引き起こし、輸出企業の税金還付手続きを阻害する可能性があります。そのため、同会長は、この産業の企業が直面する困難を速やかに解消するため、米をVAT非課税品目リストに追加することを検討するよう首相に勧告しました。これにより、ベトナム米の国際市場における競争力が維持されるだろう。

コーヒーと同様に、2024年には130万トン以上が輸出され、57億米ドルの収益をもたらしました。2025年の最初の6か月間では、輸出量は約100万トン、売上高は55億米ドルに達し、前年同期比で数量で約5%、金額で66%増加しました。

首相宛ての嘆願書の中で、ベトナムコーヒー・カカオ協会（VICOFA）のグエン・ナム・ハイ会長は次のように分析しています。「実際、2013年以前、つまり2008年にVAT法が施行された当時、生豆は5%の課税対象でした。しかし、施行の過程で、一部の関係者がこれを悪用し、詐欺行為を働いたことで多くの欠陥が生じ、財政に損害を与え、合法的な輸出企業に支障をきたしました。そのため、政府は2013年にこの品目へのVAT適用を廃止することに同意しました。」

しかし、新しい規制によると、2025年7月1日から、グリーンコーヒーには再び5％のVATが課せられることになります。

VICOFAの資料によると、現在、ベトナム産コーヒー生豆の年間総生産量の85%以上が輸出され、残りは国内で消費されています。そのため、VAT課税対象となるコーヒー生豆はほぼすべて還付されており、国家予算の歳入にはあまり貢献していません。5%のVATを徴収してから還付すると、税金還付に対応する税務当局の職員が増えることになります。同時に、税金還付の時間と手続きが非常に長く複雑であるため、企業にとって多くのコストと税金還付手続きも発生します。さらに、VAT還付の条件は、売り手が税金還付を請求する企業に発行されたインボイスの規定に従って税金を申告し、支払ったことです。この規定は、輸出企業が商品を購入する際に、購入企業が売り手へのVAT納付義務を果たしているにもかかわらず、税金還付を受けるまでに長い時間を待たなければならないという大きなリスクをもたらします。

グエン・ナム・ハイ氏によると、米産業と同様、現在、コーヒー生豆の価格は1kgあたり10万ドンを超えているため、コーヒー生豆輸出事業に対する資本需要が高まっています。そのため、5％の追加VATが適用されると、企業は前払いで後で払い戻しを受けなければならないため、資本への圧力が増すだろう。一方、国会は、2026年末までにほとんどの製品に対するVATを10％から8％に引き下げることを承認したばかりであるため、輸出用コーヒー生豆に5％の税金を課すことは、輸出企業の財務、コスト、手続きなどに大きな圧力をかけることになります。そこで、首相、農業環境省、財務省は、輸出用コーヒー生豆製品をVAT非課税製品リストに載せることが提案されています。

米とコーヒーを「一緒に」飲まないでください。

FPT大学のトラン・フー・ヒエップ博士は、米やコーヒーといった主要輸出品に5%の付加価値税を課した後、税金を還付するという方法は、予算収入を増やすどころか、企業と税務当局の事務負担を増大させるため、推奨できないと述べました。さらに、「税金還付」は、一部の対象者が容易に抜け穴を突いて不正行為を働くことになり、予算の損失や合法的な事業のリスク増大につながる。

実際には、輸出企業は5%の仕入税額を納付した後、輸出品の大部分が還付されるため、実際の税金を支払うことなく、還付を待つことになります。一方、信用機関はこの暫定税を納付しないため、企業の運転資金が増加し、キャッシュフローが長期化し、財務効率が低下します。

「VATは本質的に間接税であり、最終消費者が負担します。手続きが複雑になればなるほど、コストと悪影響が増大します。政府はVATに加え、法人所得税、個人所得税、その他の税制措置によって輸出活動から税金を徴収しています。手続きを簡素化し、コストと手続きを削減する、透明性の高い市場志向の税制は、公正で健全なビジネス環境を確保し、ベトナム農産物の競争力を高めるための手段です」とヒエップ氏は強調しました。

ミン・ダン・クアン法律事務所所長のトラン・ソア弁護士によると、これまでのVAT法では、企業や協同組合は控除方式に従ってVATを納付する一方、商業段階にある未加工の農産物、畜産物、水産物、シーフードについてはVATの申告・納付は不要と規定されていました。2024年10月28日、国会常任委員会は、現行法のこの規定は、出力がVAT対象製品である場合にのみ仕入VATを控除できるというVAT原則に合致していないと説明しました。しかし、この政策は、特に企業が自社作成の紙のインボイスの適用に切り替え始めた10年以上前の時期には、未加工農産物の輸出における詐欺の防止やVATの還付に効果を発揮してきた。

現在、紙のインボイス作成システムは廃止され、企業はネットワークに直接接続された電子インボイスの利用に移行しています。税務当局は発行されたインボイスを継続的に更新し、予算の徴収と支払を迅速に監視することで、管理品質を向上させ、インボイス詐欺を撲滅することができます。この新たな経営環境において、企業が売上VATを納付せず仕入VATを控除することを許容する政策は、もはや必要かつ適切ではありません。さらに、この規制が廃止されれば、メコンデルタ地域などの農業生産量の多い地域にとって、予算収入を増加させる条件も整うでしょう。

「したがって、国会常任委員会の説明によると、他の製品に加工されていない、または商業事業段階で通常の予備加工のみが行われており、VATの申告や納付が不要な農産物、畜産物、水産物、海産物に対する出荷VATの非計算は、2025年7月1日から正式に廃止される」と弁護士のトラン・ソア氏は述べました。