数十億ドル規模の業界がVATの7つの欠陥を指摘

2025-08-01

ベトナム水産物輸出生産者協会（VASEP）のグエン・ホアイ・ナム事務局長は、2024年のVAT法施行における困難と障害に関して政府に請願書に署名しました。

VASEP はVAT 法の実施における一連の欠陥を指摘

文書によると、2024年までに輸出額は100億米ドルを超え、ベトナムの主要輸出産業の中で第8位にランクインする見込みです。全国に800以上の工業規模の工場があり、400万人以上の労働者を雇用し、GDPの3.5～5%を占めています。水産業は、2030年までに生産量980万トン、輸出額140億～160億米ドルに達し、世界トップ3に入ることを目指しています。

最大の問題は、2024年VAT法の規定により、養殖業や漁業といった同一の対象物であっても、他の製品に加工されていない、あるいは通常の予備加工のみを経た製品に対して、事業者は2つの異なる税率を適用しなければならないことです。第5条第1項に該当する場合、当該製品は課税対象となりません。しかし、第9条第2項d項に該当する場合、5%の税率が課せられます。

一方、企業は水産物原料を仲介業者（商業段階）を通じて購入する場合、5%の付加価値税（VAT）を支払う必要がありますが、信用機関は運転資金を融資する際にこの税金を支払いません。これは資本への直接的な圧迫となり、生産コストの上昇、事業効率の低下、ひいてはベトナム産水産物の競争力の低下につながります。

したがって、VASEPは、政府と財務省に対し、「他の製品に加工されていない、または通常の予備加工のみを受けている養殖および漁獲された水産物」という品目を、これまで通り申告が不要でVATの対象となる製品のカテゴリーに戻すよう調整する提案を検討するよう勧告します。

税金還付問題

2つ目の重要な問題は、増値税法および関連指導法令によると、増値税還付を受けるための条件です。企業は税法を遵守している販売者から商品やサービスを購入する必要があります。 この規定は、購入企業が税還付書類の作成時点でサプライヤーの税務コンプライアンス状況を確認するための法的または技術的なツールを持たないため、企業が税還付を申請する際に困難と実際上のリスクを引き起こします。販売者が税務申告書類を提出していない場合、またはまだ増値税を滞納している場合、購入企業が規定どおりに申告、有効な文書を保管し、銀行を通じて支払いを行う義務を完全に履行していても、購入企業のインボイスは税還付に受け入れられません。また、販売者が税還付対象企業である場合、売上の増値税は仕入増値税から控除できるため、販売者に増値税の納付義務はありません。これは、売り手が中小企業である場合、規定の税務記録の提出期限にまだ達していない場合、または売り手が仕入VATを控除する権利を持っているが、購入企業が輸出または投資活動を行うために税金の払い戻しを必要としている場合に特に不便です。

この理由で税金の払い戻しが拒否されると、キャッシュフロー、生産、事業の進捗に影響を及ぼし、主観的な過失がなくても事業に損害を与える可能性があります。

したがって、政府と財政省は、以下の点を検討することを推奨します。売主のインボイス申告と納税義務の確認メカニズムについて、詳細かつ明確な指示を発布します。売主の納税状況に関わらず、有効な書類が完備しており、不正の兆候がない場合、購買企業が税金の還付を受けられるように規定を追加します。売主がインボイスを申告し、仕入税額を控除した場合、当該課税期間に対応するVATを全額納付したものとみなすように規定を追加します。デジタル技術を活用した自動検証システムを導入し、手作業による確認作業を削減し、還付手続きを迅速化します。