教師が家庭教師から得る追加収入に申告義務

2026-04-03

税務署によると、教師による個別指導からの収入は給与所得とみなされ、法律に基づき課税対象となります。

申告および納税を怠った場合は、規定に従って対処されます。

具体的には、教育訓練省通達第29/2024号および第05/2025号では、教員の課外授業活動は実際には様々な形で発生する可能性があると規定されています。

教員は、教員不足のため、または教育計画に基づき、学力の低い生徒や優秀な生徒の個別指導、入​​学試験対策、卒業試験対策を行うために、学校内で追加の授業時間を行うことができます。

これらの授業時間は正規の授業時間に換算され、基準時間を超える場合は追加授業時間とみなされ、1学年度あたり合計200時間を超えないものとします。

家庭教師による収入は課税対象となります。

さらに、学校内では、芸術、体育、生活技能などの科目について、生徒の自主的なニーズに基づいて、規定に従って課外個別指導も実施されています。

また、教師は、法律に従って教育事業を行うために登録された施設において、学校外で課外個別指導を行うこともできます。

税務局によると、学校内で課外指導（教育計画で割り当てられた時間外に行われる補習授業で、生徒が芸術、体育、スポーツ、生活技能などの科目で自主的に追加の指導を必要とする場合に学校内で実施される）を提供する教師、および／または教育訓練省の通達第29/2024号に従って登録された個別指導センターで学校外で課外指導を提供する教師の収入は、給与および賃金からの課税対象所得とみなされます。

税務管理規則によれば、納税者は得たすべての収入を正確かつ真実に、そして完全に申告し、納税義務を履行する責任があります。

有料の課外個別指導活動については、指導を提供する組織または個人は事業登録を行い、定められた納税義務を履行しなければなりません。

個別指導活動による収入を申告しなかった場合、または申告が不完全な場合は、法律で定められた違反の性質と重大性に応じて罰則が科せられます。

特に、賃貸物件で課外指導を行いながら収入を申告していない場合、これは税法違反となり、規定に従って是正・処理する必要があります。

税務当局は、教師や指導活動で収入を得ている個人に対し、法令遵守を徹底し、納税義務の履行において透明性と公平性を確保するため、必要な税金をきちんと申告・納付することを推奨します。